2025 : Message du Nouvel An

Chers collègues, amis, famille :

Alors que nous clôturons l’année 2024, nous réfléchissons à cette année mémorable et aux développements législatifs importants à la Barbade et à leurs implications pour les entreprises dans l’année à venir. Chez Axebridge, nous nous engageons à vous tenir informé et préparé à naviguer efficacement dans ces changements. Vous trouverez ci-dessous un aperçu des principales mises à jour législatives introduites en 2024 qui auront un impact sur vos opérations en 2025.

1. Versements mensuels anticipés pour l'année d'imposition 2025

À compter de l'année d'imposition 2025 (peut commencer avant le 1er janvier 2025, selon l'année d'imposition), toutes les entreprises, à l'exception des petites entreprises enregistrées, seront tenues d'effectuer des paiements mensuels anticipés d'impôt sur le revenu des sociétés . Cette transition par rapport au système de paiement précédent vise à améliorer la gestion de la trésorerie du gouvernement. Nous exhortons les clients et les entreprises à ajuster leur planification financière et à s’assurer que les systèmes comptables sont mis à jour pour répondre à cette nouvelle exigence.

2. Ajustements du taux d’impôt sur les sociétés

La Barbade a restructuré son régime d'impôt sur les sociétés à compter du 1er janvier 2024, en introduisant des taux différenciés en fonction des classifications d'entreprises :

• Taux d’imposition standard des sociétés : Un taux forfaitaire de 9 % s’applique à la plupart des sociétés.

• Loi sur le développement des petites entreprises Entreprises : Les petites entreprises qualifiées gagnant moins de 2 millions BBD bénéficient d'un taux réduit de 5,5 % .

• Compagnies d’assurance autorisées : Les classes I, II et III conserveront leurs taux d’imposition actuels.

• Compagnies de transport maritime internationales : les entités de ce secteur continueront à bénéficier du régime fiscal de 2019 (barème mobile de 5,5 % à 1 %) en raison de leur exclusion des règles GloBE actuelles, avec une révision prévue à partir de l'année civile 2025.

• Sociétés de Propriété Intellectuelle (PI) : Les sociétés de PI bénéficient d’un taux d’imposition réduit de 4,5%. Cela devrait attirer et retenir les entreprises impliquées dans le développement, la gestion et la commercialisation de la propriété intellectuelle, tout en offrant des opportunités pour l’économie barbadienne.

• Groupes d'entreprises multinationales (EMN) : les groupes d'EMN concernés avec une entité mère ultime (EME) ou une entité mère intermédiaire (EPI) située dans une juridiction qui n'a pas adopté la règle d'inclusion du revenu (IIR) ou la règle des gains sous-taxés (UTPR) resteront sous le régime fiscal de 2019 (échelle mobile de 5,5 % à 1 %) sans impôt supplémentaire minimum national qualifié (QDMTT) pour l'exercice 2024.

Nous vous recommandons de revoir la classification de votre entreprise avec votre fiscaliste afin de garantir son adéquation avec ces changements et d’optimiser les avantages fiscaux.

3. Présentation de la plateforme Patent Box

Afin de soutenir davantage le secteur de la propriété intellectuelle, la Barbade a lancé la plateforme Patent Box, qui vise à rationaliser le processus de qualification des entreprises de propriété intellectuelle en fonction des exigences de substance économique. Ses principales caractéristiques comprennent :

• Qualification simplifiée : La Patent Box permet aux entreprises engagées dans des activités de propriété intellectuelle de démontrer plus facilement leur conformité aux exigences de substance économique en vertu de la Loi sur les sociétés commerciales (substance économique) .

• Innovation incitative : les entreprises qui possèdent des brevets, des droits d’auteur ou d’autres actifs de propriété intellectuelle admissibles peuvent désormais accéder à des avantages fiscaux importants tout en respectant leurs obligations de conformité.

• Alignement sur les normes internationales : La plateforme est structurée pour s’aligner sur les normes de l’OCDE, garantissant ainsi la compétitivité mondiale tout en préservant la transparence.

4. Impôt national minimum complémentaire qualifié (QDMTT)

Un impôt supplémentaire minimum national qualifié de 15 % s'appliquera aux groupes multinationaux concernés dont les revenus sont soumis à l'IIR ou à l'UTPR, à compter des années fiscales débutant le 1er janvier 2024 ou après. Toutefois, pour l'année fiscale 2024 uniquement, un impôt supplémentaire ne s'appliquera que si les revenus du groupe de la Barbade sont soumis à l'IIR ou à l'UTPR dans une autre juridiction.

5. Augmentation du plafond du système d'assurance nationale (SNI)

La limite de cotisation NIS a été relevée à 5 280 BDS$ par mois à compter du 1er janvier 2025. Cet ajustement implique des cotisations plus élevées pour les employeurs et les employés. Il est essentiel de mettre à jour les systèmes de paie en conséquence et de prévoir un budget pour des contributions accrues.

6. Exigences en matière de substance économique

En vertu de la Loi sur les sociétés commerciales (substance économique) , toute société, qu'elle soit locale ou étrangère, qui exerce une activité pertinente (comme la banque, l'assurance, la gestion de fonds, le financement et le crédit-bail, le siège social, le transport, la société holding, la propriété intellectuelle ou le centre de distribution et de services) doit déposer des rapports annuels sur sa substance économique. Le non-respect de cette règle peut entraîner des pénalités pouvant aller jusqu'à 300 000 BBD.

7. Embauche de prestataires de services d'entreprise agréés

Les modifications apportées à la Loi sur les sociétés exigent que les sociétés dont le chiffre d’affaires brut dépasse 1 million de dollars BDS fassent appel à un prestataire de services aux entreprises agréé, réglementé par la Loi de 2015 sur les prestataires de services aux entreprises et aux fiducies. Cette exigence garantit le respect des normes internationales et des meilleures pratiques en matière de gouvernance d’entreprise.

Perspectives d'avenir pour 2025

Les changements législatifs de 2024 reflètent l’engagement de la Barbade à renforcer ses politiques fiscales et son cadre réglementaire. Ces avancées offrent des opportunités aux entreprises proactives. Chez Axebridge Group, nous sommes là pour soutenir vos opérations, notamment :

• Services corporatifs et administration : Nous veillons à ce que vous restiez en conformité avec la législation et la réglementation en constante évolution.

• Conformité aux exigences en matière de substance économique – Assistance en matière de reporting et d’alignement opérationnel pour répondre aux exigences en matière de substance.

• Services de comptabilité et de tenue de livres : Avec le passage aux paiements anticipés mensuels de l'impôt sur les sociétés et aux taux d'imposition ajustés, nous pouvons vous aider à surveiller et à soutenir vos obligations financières et de déclaration.

• Mises à jour des RH et de la paie – Nous soutenons vos RH et nous nous adaptons aux changements, y compris les nouvelles limites de cotisation au NIS.

• Structuration stratégique d'entreprise : Nous vous aidons à vous aligner sur les changements législatifs pour prospérer en 2025.

Merci d'évoluer avec nous. Nous réaffirmons notre engagement à vous aider à réussir tant au niveau local qu’international.

Nous vous souhaitons une année 2025 prospère et épanouissante !

Santé!

Roland